摘要：
本文先对大学生创业税收政策的相关理论进行了综述,对大学生创业税收优惠政策的现状进行分析,为如何科学有效地制定、规范大学生创业税收优惠政策提出建议,进而对大学生创业行为产生有效激励。
关键词：大学生创业;税收;优惠政策;
一、大学生创业的税收优惠政策现状
税收优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的,各地政府为了支持当地大学生创业,更好的宣传相关政策,于是在具体实施行为中做得更加细化,更贴近实际,更加具备针对性。例如:为更好帮助在校大学生创新创业,2017年4月29日,珠海市、区两级国地税联合组建税宣党员先锋队走进珠海高校,首次面向高校大学生针对性地开展税收宣传入高校、助力大学生创业的税收优惠政策宣传活动,通过税收展板宣传、派发宣传资料、现场政策答疑等多种方式,加深了大学生对国家税收知识的了解,增强了大学生创业的信心。
二、大学生创业税收优惠政策存在的问题
(一)税收优惠政策的普及范围不全面
对大学生的各种税收优惠政策根本目的是以实现创业来解决大学生就业,并根据税收优惠政策覆盖度的不断提升,来带动双创热度的不断提高,例如,大学生创业的租房费用,公司的注册费用均有相应减免;一些一、二线城市的创业科技孵化园给大学生提供的无偿帮助。所以,很多大学生都会通过此种途径来自主创业,对于部分行业的公司政府则没有给予更多的税收优惠,甚至于排除在外,从创业形式的范围来看,这明显不合理。
目前,给予优惠的税种主要为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和所得税。但是,自营改增以来,以往征收营业税的交通运输业、部分现代服务业、邮政电信业改征增值税,这意味着想要进入此类行业进行自主创业的大学生将享受不了税收优惠。
(二)税收优惠政策落实不到位
政府为大学生创业制定的相关政策在真正实施过程中,并未让大学生享受到其该有的利益,这就说明政策在真正落实的过程中出现了些许问题。目前,由于众多高校并未依照规定针对最新出台的自主创业税收优惠政策,一些有意愿自主创业的大学生对政策理解不够全面,甚至不知道自主创业税收优惠政策的存在,以致在创业时不但不能进行合理的税收筹划,甚至在不知情的情况下浪费了本能享受有关税收政策优惠的机会。在政策执行方面存在着下发政策多接收不及时的现象;其次,各级部门以上有政策,下有对策的消极态度应对,致使政策不能及时到位;最后,各税收优惠政策存在极大的差异性,有的执行周期短,有的则不能做到一视同仁,对目标行业实行差别对待。
(三)制度层面对税收优惠政策的局限
各省市为迎合大学生创业出台的政策明目繁多,但在自主创业税收优惠政策方面仍表现为缺乏完整性。其原因有两方面:一是实际操作部门之间未形成协作关系;二是操作方面缺乏相互之间的实施辅助;各级政府出台的大学生创业税收优惠政策基大学生创业优惠政策本为原则性的宏观政策,对大学生创业而言,操作不灵活。特别是在涉及到大学生创业利益的关键问题上,例如在融资、经营和税收政策上大学生们并没有真正的优惠可以享受。
三、完善大学生创业税收优惠政策的建议
(一)政府应加大改革创新
针对于不同领域的企业、项目所执行的减免政策也是不同,从国家层面与省市地方政府相比较,地方级的税收优惠的税种范围就比较单一,例如,天津市在税收优惠方面只针对企业所得税进行减免,所以就省市级税收优惠政策而言,在迎合国家政策的同时,也应该有所创新,有所特色。在改革创新政策的同时,也要为创业者提供更多的选择,择其最适合的以及最擅长的来创建一个灵活的、适用的创业税收优惠政策系统。
(二)完善税收优惠力度与范围
基于我国现行的税收体系是由流转税、所得税、资源税、财产税、行为税组成的复税收体系,在给大学生创业者给予优惠的方面不应只体现在作为主流的流转税,还应在涉及其他税收优惠的税种上给予大学生创业者更多优惠,并将其现享受的税收优惠政策的局限扩大到更大的范围。此外,可适当提高部分税种的起征点,如企业所得税,即通过缓解起征点以下企业的税负,将对于减轻大学生自主创业负担的效果更加明显。最后,在所得税、房产税、关税上给予创业的大学生更多的优惠,例如扩大优惠税目,降低税率。
(三)营造良好的制度环境
在吸引更多大学生创业的道路上,社会应该给予正确的引导及引领,国家也应积极宣传,让更多的大学生看到国家政府为支持大学生创业所付出的行动,并且在加入创业队伍的过程中,应该给予大学生们更多的支持和鼓励,搭建健全可靠的制度平台,分享能给大学生创业者带来更多利益的税收优惠政策。同时,让正处于创业中的大学生可以得到社会上先进的创业成功者的建议和指导,并分享他们的心得给在创业中遇到困难的大学生们,让他们对创业行业以及创业制度环境不产生任何的排斥和怀疑,以此在整个社会形成一种良好的创业氛围。
(四)加大对税收优惠政策的宣传力度
首先,应充分利用现在多媒体时代的便捷性,对各种针对大学生创业的税收优惠政策和创业信息展开宣传,同时,学校及相关部门应积极组织协调,开展类似于创新创业、大学生创业大赛、挑战杯等的创业活动项目,鼓励大学生积极参与,对创业环境以及创业制度有一个初步的了解和熟悉,并通过建立相关奖励制度,对表现优秀者进行表彰,来激发创业热情,对创业领域的税收优惠政策有更全面的了解。
参考文献
[1]许生丽.大学生自主创业税收优惠政策的建议[J].合作经济与科技,-53.
[2]徐昭君.促进大众创业税收政策研究[D].长春:吉林大学,
[3]崔静静,程郁.孵化器税收优惠政策对创新服务的激励效应[J].科学学研究,2016,-45.
